2013-2018年中国资源税改革市场竞争策略分析与投资风险预测报告

第一章 资源税的概念及改革的意义

第一节 资源税的基本概念

第二节 资源税的类别

第三节 资源税的特点

一、具有特定的征收范围和调节矿租收益的特殊作用

二、从量定额征税，税额有高有低

三、资源税还具有受益税的特点

四、实行源泉课征

第四节 实施资源税改革的必要性

一、资源税面临的新环境

二、资源税制本身存在的缺陷

五、资源税改革的意义

一、资源税有利于中国经济的稳定和可持续发展

二、资源税可促进资源的合理开发利用

三、资源税有利于调节单位和个人的投资行为

 

第二章 国内外资源税改革政策综述

第一节 中国资源税改革基本情况

一、中国资源税改革历程

二、煤炭资源税连续上调

三、铁矿石资源税长期减征

第二节 中国资源税税制存在的问题

一、开征的最初目的不符合科学发展观的要求

二、现行资源税征收范围过窄

三、现行课税税额过低

四、计税方法不合理

五、税费关系矛盾

六、收入分配格局存在不足

第三节 国外资源税改革基本情况

 

第三章 2012年我国资源税现状及改革思路探讨

第一节 2012年我国现行资源税存在的问题

一、现行资源税征税范围过窄

二、现行课税税额过低

三、计税方法不尽合理

四、税费关系不协调

五、税权过于集中，税收调节效率低下

第二节 2012年我国资源税改革对策建议

一、扩大资源税的征收范围

二、将资源税收入与企业获得的级差收入内在地联系起来

三、设计合理的资源税税率

四、合并资源税费

 

第四章 2012年从多角度看资源税改革

第一节 从宏观角度看资源税改革

第二节 从财政效应角度看资源税改革

一、改善国民收入分配格局

二、会减少企业所得税。

三、对于改善中央与地方财力配置、完善现行财政体制有重要作用

四、对地方财政收入具有重要的影响

第三节 从技术的角度看资源税改革

第四节 从改革时机与内容的角度看资源税改革

一、关于改革推广时机的思考

二、关于下一步改革内容的思考

 

第五章 我国资源税费制度的现状与改革构想

第一节 现行资源税费制度的构成

一、矿产资源补偿费

二、矿区使用费

三、资源税

四、探矿权、采矿权使用费

五、探矿权、采矿权价款

六、石油特别收益金

七、煤炭可持续发展基金

八、向资源勘探开发征收的其他费、金

九、应用于所有其他经济部门普遍适用的一般税收

第二节 对现行资源税费制度的评价

一、不同规模资源型企业的税负水平差异较大

二、“费挤税”导致资源型企业非税负担较重

三、税种设计搭配不合理导致资源型企业的综合税负较高

四、补偿机制缺失，导致资源开采得不到有效的价值补偿

第三节 资源税费体系的改革设想

一、在资源开采环节

二、在资源勘探环节

三、在资源生产经营环节

四、在资源消费环节

 

第六章 中国资源税费的现状问题与立法完善分析

第一节 我国资源税费的现状与问题

一、我国资源税费制度的现状

二、资源税费制度存在的主要问题

第二节 税费的理论基础：公共物品理论

一、纯粹公共物品的提供与收费

二、混合公共物品的提供与收费

第三节 国外资源税费的比较与借鉴

一、国外资源课税的比较与借鉴

二、国外资源收费的比较与借鉴

三、国外资源税费的负面效应

四、欧洲国家对资源消费课征“环境税”

第四节 中国资源税费的立法完善

一、完善现行资源税法

二、保留和规范资源补偿费，改名为权利金

三、规范收费行为，健全收费立法

四、完善资源企业的营业税法和增值税法

五、其他配套改革

 

第七章 中国资源税改革实施效应分析

第一节 资源税改革对地方财政收入的影响

第二节 资源税改革对居民的影响

第三节 资源税改革对企业的影响

一、对资源开采企业的影响

二、对资源消耗企业的影响

第四节 资源税改革对重点产业的影响

一、石油、天然气行业

二、煤炭行业

三、钢铁、有色金属行业

第五节 资源税改革影响之宏观面

一、地方政府是最大受益者

二、中央与地方的利益重新分配

三、不得不面对的困境

 

第八章 资源税改革全面推进的未来趋势

第一节 资源税改革的基本取向与政策目标

一、提高资源税税负：资源税改革的基本取向

二、提高资源开采和利用效率：资源税改革的政策目标

第二节 资源税改革逐步推进是大方向

一、地方政府应有动力推动资源税改革

二、资源税改革方向正确，中央决策着眼缓解短期冲击

三、资源税改革的推进步骤

第三节 税收规划将出提高资源税扩征环保税

一、深化货物劳务税制改革

二、深化所得税制改革

三、深化财产行为税制改革

四、调整和完善税收政策

 

第九章 对于深化资源税改革的思考

第一节 改革的必要性及改革方向

一、提高税率以充分反映资源负外部效应。

二、扩大征收范围以避免资源的无偿及廉价使用。

三、转变计征方式以充分发挥税收杠杆调节作用。

四、转变资源税分配方式以进一步体现公平原则

五、进行税费合并以避免重复征收

第二节 对经济发展方式转变具有积极意义

第三节 国际借鉴

一、税收覆盖范围广

二、资源税计税方式灵活有效

第四节 专家的主要观点

一、资源税改革正当其时，应加快推进步伐

二、完善相关配套措施

三、环境税已成必然趋势

 

图表目录

图表：煤矿煤炭资源税定额表

图表：新旧资源税暂行条例对比表

图表：2012年12月份纳税申报办税日历

图表：现行资源税税目税额幅度

图表：2012年11月1日资源税的税目税额幅度表

图表：资源税税率表

图表：资源税占地方政府税收收入比重