2013-2018年中国税务师事务所市场发展策略分析与投资价值咨询报告

第一章 国内税务师事务所发展综述 23

1.1 税务师事务所相关概述 23

1.1.1 税务师事务所的定义 23

1.1.2 税务师事务所的业务范围 23

（1）税务师事务所业务类别 23

（2）与会计师事务所的业务差异 23

1.1.3 税务师事务所发展模式 23

1.1.4 税务师事务所的发展意义 25

1.2 税务师事务所设立条件 25

1.2.1 有限责任税务师事务所设立条件 25

1.2.2 合伙税务师事务所设立条件 26

1.3 税务师事务所行业的政策环境分析 27

1.3.1 注册税务师管理暂行办法 27

1.3.2 税务师事务所服务收费管理办法 28

1.3.3 税务师事务所等级认定办法（试行） 30

1.3.4 注册税务师涉税服务业务基本准则 32

1.3.5 税务师事务所职业风险基金管理办法 33

1.3.6 《“十二五”时期税收发展规划纲要》 33

1.3.7 2008-2012年注税行业发展目标（草案） 34

1.4 经济环境对税务师事务所行业的影响 35

1.4.1 国际宏观经济环境分析 35

1.4.2 国内宏观经济环境分析 38

（1）国内GDP增长分析 39

（2）工业经济增长分析 39

（3）税收征收现状分析 43

（4）中小企业发展规模分析 44

（5）中小企业发展形势分析 44

 

第二章 国际税务师事务所市场分析及经验借鉴 46

2.1 国际税务师事务所发展综述 46

2.1.1 国际税务师事务所发展历程 46

2.1.2 国际税务师事务所发展现状 46

2.2 世界各国税务师事务所发展分析 47

2.2.1 美国税务师事务所发展分析 47

2.2.2 日本税务师事务所发展分析 47

2.2.3 英国税务师事务所发展分析 48

2.2.4 德国税务师事务所发展分析 48

2.2.5 韩国税务师事务所发展分析 49

2.3 国际税务师事务所税务师制度比较 49

2.3.1 国际税务师法律规制的比较 49

（1）日本税务师法律规制发展 49

（2）韩国税务师法律规制发展 50

（3）美国税务师法律规制发展 50

（4）德国税务师法律规制发展 50

2.3.2 国际税务师资格认定的比较 50

（1）日本税务师资格认定 50

（2）德国税务师资格认定 51

（3）韩国税务师资格认定 51

2.3.3 国际税务师职业定位的比较 52

（1）日本税务师职业定位 52

（2）德国税务师职业定位 52

（3）韩国税务师职业定位 52

2.3.4 国际税务师执业范围的比较 53

2.3.5 国际税务师执业独立性的比较 53

2.3.6 国际税务师行业管理的比较 54

（1）日本税务师行业管理 54

（2）韩国税务师行业管理 55

（3）美国税务师行业管理 55

（4）德国税务师行业管理 56

2.3.7 国际税务师制度的借鉴意义 56

 

第三章 国内税务师事务所市场调研与分析 58

3.1 税务师事务所发展综述 58

3.1.1 税务师事务所行业发展历程 58

3.1.2 税务师事务所发展的制约因素 58

（1）税务师事务所规模较小 59

（2）税务师事务所的业务范围较窄 59

（3）税务师事务所人才短缺 59

（4）经济发展和行业现状的制约 59

3.2 税务师事务所发展规模分析 60

3.2.1 税务师事务所客户群分析 60

（1）税务师事务所服务对象规模 60

（2）税务师事务所客户结构分析 62

3.2.2 税务师事务所规模分析 62

（1）税务师事务所数量规模 62

（2）税务师事务所人力规模 64

1）从业人员发展规模 64

2）人力资源存在的瓶颈 67

3）人力资源瓶颈解决办法 69

3.3 税务师事务所经营效益分析 70

3.3.1 税务师事务所收入状况分析 70

3.3.2 税务师事务所收入结构分析 72

3.4 税务师事务所其他经营指标分析 73

3.4.1 税务师事务所贡献度分析 73

3.4.2 税务师事务所集中度分析 75

3.5 税务师事务所营收与税收分析 76

3.5.1 各地税务师事务所参与度情况 76

（1）税务师事务所分地区经营收入 76

（2）税收收入情况 78

（3）税务师事务所对税收的参与度 79

3.5.2 税务师事务所参与度对比分析 82

（1）2007-2012年各地区参与度比较 82

（2）2007-2012年参与度连续增长地区 84

（3）税务师事务所参与度反映的问题 84

3.5.3 提高税务师事务所参与度的建议 85

（1）提高税务师事务所的认知度 85

（2）依托税务机关支持 85

（3）提升执业质量，加强行业自律 85

3.6 注册税务师制度的供需分析 86

3.6.1 注册税务师制度的发展概况 86

3.6.2 注册税务师制度的需求分析 86

（1）企业对注册税务师制度的需求分析 86

（2）政府对注册税务师制度需求分析 87

（3）社会对注册税务师制度需求分析 87

3.6.3 注册税务师制度的供给分析 87

（1）中央意愿的供给分析 87

（2）地方实际制度供给分析 88

3.6.4 注册税务师制度供求均衡分析 88

3.6.5 优化注册税务师制度的建议 90

3.7 税务师事务所面临的机遇与挑战 92

 

第四章 国内税务师事务所细分市场吸引力分析 95

4.1 涉税鉴证业务发展概况 95

4.1.1 涉税鉴证业务发展历程 95

4.1.2 涉税鉴证业务的发展意义 95

4.1.3 涉税鉴证业务发展分析 96

（1）涉税鉴证业务范围 96

（2）涉税鉴证业务发展现状 97

（3）涉税鉴证业务收费标准 98

4.1.4 涉税鉴证业务存在的问题 99

4.1.5 涉税鉴证业务应对措施 100

4.1.6 涉税鉴证业务发展趋势 101

4.2 税务咨询业务发展分析 102

4.2.1 国际税务咨询业务发展概况 102

（1）税务咨询业务发展历程 102

（2）税务咨询业务发展现状 102

4.2.2 国内税务咨询业务发展分析 103

（1）税务咨询业务发展现状 103

（2）税务咨询业务收费标准 103

（3）税务咨询业务存在的问题 103

（4）税务咨询业务发展前景分析 104

4.2.3 国际税务咨询业务的经验借鉴 104

4.3 税务代理业务发展分析 105

4.3.1 国际税务代理业务发展综述 105

（1）税务代理行业发展概述 105

（2）税务代理的经济意义 106

4.3.2 国际税务代理发展现状 106

（1）美国税务代理发展情况分析 106

1）美国税务代理的基本情况 106

2）美国税务代理的管理 107

3）美国税务代理的经验借鉴 108

（2）国际税务代理对中国的借鉴意义 109

4.3.3 国内税务代理发展分析 110

（1）税务代理供给现状分析 110

1）税务代理市场整体状况 110

2）税务代理机构的优劣势分析 111

（2）税务代理的法律依据 112

（3）税务代理的收费标准 113

（4）税务代理存在的问题 113

（5）税务代理存在问题的解决措施 115

4.4 税收筹划业务发展分析 116

4.4.1 税收筹划的产生及基本概念 116

4.4.2 税收筹划的发展现状 118

4.4.3 税收筹划的现实作用 118

4.4.4 国内税收筹划业务面临的困难 119

4.4.5 注税师协会对税收筹划的意义 120

4.5 其他业务发展分析 121

4.5.1 税务师事务所税务顾问业务发展分析 121

4.5.2 税务师事务所税务培训业务发展分析 121

4.5.3 税务师事务所税务审计业务发展分析 122

4.5.4 税务师事务所资产评估业务发展分析 123

 

第五章 国内税务师事务所重点区域竞争力分析 124

5.1 江苏省税务师事务所行业竞争力分析 124

5.1.1 江苏省税务师事务所配套政策 124

5.1.2 江苏省税务师事务所需求分析 126

5.1.3 江苏省税务师事务所发展规模 127

5.1.4 江苏省税务师事务所竞争力分析 128

5.2 北京市税务师事务所行业竞争力分析 128

5.2.1 北京市税务师事务所配套政策 128

5.2.2 北京市税务师事务所需求分析 130

5.2.3 北京市税务师事务所发展规模 131

5.2.4 北京市税务师事务所竞争力分析 131

5.3 浙江省税务师事务所行业竞争力分析 131

5.3.1 浙江省税务师事务所配套政策 131

5.3.2 浙江省税务师事务所需求分析 134

5.3.3 浙江省税务师事务所发展规模 135

5.3.4 浙江省税务师事务所竞争力分析 135

5.4 广东省税务师事务所行业竞争力分析 136

5.4.1 广东省税务师事务所配套政策 136

5.4.2 广东省税务师事务所需求分析 140

5.4.3 广东省税务师事务所发展规模 140

5.4.4 广东省税务师事务所竞争力分析 141

5.5 上海市税务师事务所行业竞争力分析 141

5.5.1 上海市税务师事务所配套政策 141

5.5.2 上海市税务师事务所需求分析 144

5.5.3 上海市税务师事务所发展规模 144

5.5.4 上海市税务师事务所竞争力分析 145

5.6 四川省税务师事务所行业竞争力分析 145

5.6.1 四川省税务师事务所配套政策 145

5.6.2 四川省税务师事务所需求分析 146

5.6.3 四川省税务师事务所发展规模 146

5.6.4 四川省税务师事务所竞争力分析 147

5.7 山东省税务师事务所行业竞争力分析 147

5.7.1 山东省税务师事务所配套政策 147

5.7.2 山东省税务师事务所需求分析 150

5.7.3 山东省税务师事务所发展规模 151

5.7.4 山东省税务师事务所竞争力分析 152

5.8 河南省税务师事务所行业竞争力分析 152

5.8.1 河南省税务师事务所配套政策 152

5.8.2 河南省税务师事务所需求分析 154

5.8.3 河南省税务师事务所发展规模 154

5.8.4 河南省税务师事务所竞争力分析 155

5.9 湖南省税务师事务所行业竞争力分析 155

5.9.1 湖南省税务师事务所配套政策 155

5.9.2 湖南省税务师事务所需求分析 157

5.9.3 湖南省税务师事务所发展规模 157

5.9.4 湖南省税务师事务所竞争力分析 158

5.10 山西省税务师事务所行业竞争力分析 158

5.10.1 山西省税务师事务所配套政策 158

5.10.2 山西省税务师事务所需求分析 159

5.10.3 山西省税务师事务所发展规模 160

5.10.4 山西省税务师事务所竞争力分析 160

5.11 河北省税务师事务所行业竞争力分析 160

5.11.1 河北省税务师事务所配套政策 160

5.11.2 河北省税务师事务所需求分析 162

5.11.3 河北省税务师事务所发展规模 163

5.11.4 河北省税务师事务所竞争力分析 163

5.12 福建省税务师事务所行业竞争力分析 164

5.12.1 福建省税务师事务所配套政策 164

5.12.2 福建省税务师事务所需求分析 165

5.12.3 福建省税务师事务所发展规模 165

5.12.4 福建省税务师事务所竞争力分析 166

 

第六章 国内税务师事务所领先企业经营分析 167

6.1 国内税务师事务所整体竞争态势分析 167

6.2 国内会计师事务所竞争个案经营分析 169

6.2.1 中汇税务师事务所 169

（1）企业发展情况简况 169

（2）企业主营业务分析 169

（3）企业经营情况分析 169

（4）企业人力资源分析 170

（5）企业客户结构分析 171

（6）企业经营优劣势分析 171

（7）企业最新发展动向 172

6.2.2 中联税务师事务所 172

（1）企业发展情况简况 172

（2）企业主营业务分析 172

（3）企业业务收费分析 173

（4）企业经营情况分析 173

（5）企业人力资源分析 174

（6）企业组织架构分析 176

（7）企业客户结构分析 177

（8）企业经营优劣势分析 177

6.2.3 尤尼泰税务师事务所 178

（1）企业发展情况简况 178

（2）企业主营业务分析 178

（3）企业经营情况分析 179

（4）企业人力资源分析 180

（5）企业客户结构分析 181

（6）企业经营优劣势分析 182

（7）企业最新发展动向 183

6.2.4 立信税务师事务所 183

（1）企业发展情况简况 183

（2）企业主营业务分析 183

（3）企业经营情况分析 184

（4）企业人力资源分析 185

（5）企业客户结构分析 186

（6）企业经营优劣势分析 186

（7）企业最新发展动向 187

6.2.5 北京中瑞岳华税务师事务所 187

（1）企业发展情况简况 187

（2）企业主营业务分析 188

（3）企业经营情况分析 188

（4）企业人力资源分析 188

（5）企业客户结构分析 189

（6）企业经营优劣势分析 189

（7）企业最新发展动向 190

 

第七章 国内税务师事务所发展前景与建议 256

7.1 税务师事务所发展趋势及前景 256

7.1.1 税务师事务所发展趋势 256

7.1.2 税务师事务所发展前景 256

7.2 税务师事务所行业风险分析 257

7.2.1 税务师事务所行业环境风险因素 257

7.2.2 税务师事务所执业人员风险因素 258

7.2.3 税务师事务所委托人员风险因素 259

7.2.4 税务师事务所风险防范 259

7.3 税务师事务所发展策略及建议 261

7.3.1 税务师事务所发展策略 261

7.3.2 税务师事务所内部管理制度建议 262

（1）树立可持续发展的经营发展理念 262

（2）建立合理的组织机构 262

（3）建立科学的利益分配制度 263

（4）加强风险管理，降低执业风险 263

（5）提高事务所执业人员的整体素质 264

7.4 税务师事务所营销策略分析 264

7.4.1 税务师事务所营销现状分析 264

7.4.2 税务师事务所营销策略 265

（1）顾客市场的关系营销策略 265

（2）税务师事务所内部的关系营销策略 266

（3）影响者市场的关系营销策略 267

7.5 中小型税务师事务所发展战略分析 268

7.5.1 中国中小型税务师事务所发展现状 268

7.5.2 中小型税务师事务所发展战略 268

（1）规模化战略分析 268

（2）组织模式战略分析 269

（3）文化建设战略分析 270

（4）市场战略分析 271

（5）人力资源管理战略分析 272

（6）内部治理战略分析 273

 

图表目录

图表1：2007年以来中国税务师事务所业务收入及预测（单位：亿元） 3

图表2：中国税务师事务所等级认定准则 30

图表3：2006-2011年中国GDP同比增速（单位：%） 39

图表4：2012年主要工业产品产量及其增长速度（单位：%） 40

图表5：2012年规模以上工业企业实现利润及其增长速度（单位：亿元，%） 41

图表6：2012年我国税务师事务所客户数量规模分析（单位：户，%） 60

图表7：2012年我国税务师事务所客户结构（单位：户，%） 62

图表8：2011年以来我国税务师事务所数量规模分析（单位：户） 63

图表9：2011年以来我国税务师事务所从业人员基本情况（单位：人，%） 65

图表10：2012年我国税务师事务所从业人员结构（单位：%） 65

图表11：2012年我国税务师事务所从业人员学历结构（单位：%） 66

图表12：2012年我国执业注册税务师学历结构（单位：%） 66

图表13：2012年我国从业人员年龄结构（单位：%） 67

图表14：2012年我国执业注册税务师年龄结构（单位：%） 67

图表15：2011年以来我国税务师事务所主营业务收入规模及增长（单位：万元，%） 70

图表16：2011年以来我国税务师事务所主营业务收入结构（单位：%） 72

图表17：2011年以来我国税务师贡献度（万元） 73

图表18：2011年我国注册税务师行业集中度曲线 75

图表19：2012年我国注册税务师行业集中度曲线 75

图表20：2012年度我国税务师事务所分大区收入情况（单位：%） 76

图表21：2012年度我国税务师事务所分地区收入情况（单位：万元） 77

图表22：2012年度我国各大区税收收入占比情况（单位：%） 79

图表23：2012年度我国各大区注税行业经营收入、税收收入占全国比重（单位：%） 79

图表24：2012年各大区税务师事务所行业参与度 80

图表25：2012年全国各地区税务师事务所行业参与度 80

图表26：2007-2012年全国各地区税务师事务所行业参与度 82

图表27：2012年我国税务师事务所涉税鉴证业务收入结构（单位：%） 97

图表28：2011年以来我国税务师事务所涉税鉴证业务收入对比（单位：万元） 97

图表29：江苏省涉税鉴证业务收费标准（单位：元） 98

图表30：北京市涉税鉴证业务收费标准（单位：元） 99

图表31：2012年我国税务师事务所涉税服务业务收入结构（单位：%） 110

图表32：北京市税务代理业务收费标准（单位：元/次） 113

图表33：北京市税务顾问业务收费标准（单位：万元/年） 121

图表34：江苏省税务中介服务收费标准 124

图表35：2011年以来江苏省税务师事务所发展规模（单位：家，人，万元） 127

图表36：北京市注册税务师事务所服务收费标准 128

图表37：2011年以来北京市税务师事务所收入规模（单位：家，人，万元） 131

图表38：浙江省税务代理服务收费标准 132

图表39：2011年以来浙江省税务师事务所收入规模（单位：家，人，万元） 135

图表40：广东省税务师事务所涉税鉴证业务收费标准表 136

图表41：2011年以来广东省税务师事务所收入规模（单位：家，人，万元） 140

图表42：上海地区税务师事务所税审、税务鉴证服务收费标准 142

图表43：2011年以来上海市税务师事务所收入规模（单位：家，人万元） 145

图表44：四川省A级事务所等级申请起点指标（单位：人，万元） 145

图表45：2011年以来四川省税务师事务所收入规模（单位：家，人，万元） 146

图表46：山东省税务师事务所服务收费标准 147

图表47：2011年以来山东省税务师事务所收入规模（单位：家，人，万元） 151

图表48：河南省税务师事务所涉税鉴证业务收费标准 153

图表49：2011年以来河南省税务师事务所收入规模（单位：家，人，万元） 155

图表50：湖南省涉税鉴证服务收费标准 156

图表51：2011年以来湖南省税务师事务所收入规模（单位：家，人，万元） 157

图表52：山西省税务师事务所服务收费标准 158

图表53：2011年以来山西省税务师事务所收入规模（单位：家，人，万元） 160

图表54：河北省税务师事务所收费标准 161

图表55：2011年以来河北省税务师事务所收入规模（单位：家，人，万元） 163

图表56：2011年以来福建省税务师事务所收入规模（单位：家，人，万元） 165

图表57：2012年中汇税务师事务所收入及客户委托户数变化情况（单位：万元，户） 169

图表58：2011年以来中汇税务师事务所人力分析（单位：人，%） 170

图表59：中汇税务师事务所经营优劣势 171

图表60：2011年以来中联税务师事务所收入及客户委托户数变化情况（单位：万元，户） 173

图表61：2011年以来中联税务师事务所人力分析（单位：人，%） 175

图表62：中联税务师事务所组织结构图 176

图表63：中联税务师事务所经营优劣势 177

图表64：2011年以来尤尼泰税务师事务所收入及客户委托户数变化情况（单位：万元，户） 179

图表65：2011年以来尤尼泰税务师事务所企业人力分析（单位：人，%） 180

图表66：尤尼泰税务师事务所经营优劣势 182

图表67：2012年立信税务师事务所收入及客户委托户数变化情况（单位：万元，户） 185

图表68：2011年以来立信税务师事务所人力分析（单位：人，%） 186

图表69：立信税务师事务所经营优劣势 186

图表70：2012年北京中瑞岳华税务师事务所收入及委托户次变化情况（单位：万元，户） 188

图表71：2012年北京中瑞岳华税务师事务所人力分析（单位：人，%） 188

图表72：北京中瑞岳华税务师事务所经营优劣势 189

图表73：2011年以来宁波正源税务师事务所收入及委托户次变化情况（单位：万元，户） 191

图表74：2011年以来宁波正源税务师事务所人力分析（单位：人，%） 192

图表75：宁波正源税务师事务所经营优劣势 192

图表76：2011年以来常州国瑞税务师事务所收入及委托户次变化情况（单位：万元，户） 193

图表77：2011年以来常州国瑞税务师事务所人力分析（单位：人，%） 193

图表78：常州国瑞税务师事务所经营优劣势 194

图表79：2011年以来余姚阳明税务师事务所收入及委托户次变化情况（单位：万元，户） 195

图表80：2011年以来余姚阳明税务师事务所人力分析（单位：人，%） 195

图表81：余姚阳明税务师事务所经营优劣势 196

图表82：2011年以来青岛瑞泽税务师事务所收入及委托户次变化情况（单位：万元，户） 197

图表83：2011年以来青岛瑞泽税务师事务所人力分析（单位：人，%） 198

图表84：青岛瑞泽税务师事务所经营优劣势 198

图表85：2011年以来四川万和润沣税务师事务所收入及委托户次变化情况（单位：万元，户） 199

图表86：2011年以来四川万和润沣税务师事务所人力分析（单位：人，%） 200

图表87：四川万和润沣税务师事务所经营优劣势 200

图表88：2012年北京致通振业税务师事务所收入及客户委托户数变化情况（单位：万元，户） 203

图表89：2012年北京致通振业税务师事务所人力分析（单位：人，%） 203

图表90：北京致通振业税务师事务所客户行业结构图 204

图表91：北京致通振业税务师事务所经营优劣势 204

图表92：2011年以来厦门国正税务师事务所收入及委托户次变化情况（单位：万元，户） 206

图表93：2011年以来厦门国正税务师事务所人力分析（单位：人，%） 206

图表94：厦门国正税务师事务所经营优劣势 207

图表95：众环海华税务专业服务机构组织结构图 207

图表96：广东众环海华税务师事务所业务收费情况 209

图表97：2011年以来广东中成海华税务师事务所收入及客户委托户数变化情况（单位：万元，户） 211

图表98：2011年以来广东中成海华税务师事务所人力分析（单位：人，%） 211

图表99：广东众环海华税务师事务所经营优劣势 212

图表100：2011年以来瑞安新一税务师事务所收入及委托户次变化情况（单位：万元，户） 214